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圖書內容簡介

沒有圖書簡介

圖書目錄

上編 財政法學研究述評
第一章財政法總論研究述評……………………………………………………3
一、中國財政法研究概況……………………………………………………………3
二、財政法的概念…………………………………………………………………6
三、財政法的體系…………………………………………………………………9
四、財政法的基本原則……………………………………………………………13
五、財政法的地位…………………………………………………………………1 5
六、財政法的功能…………………………………………………………………18
七、財政法治化專題研究………………………………………………………20
(一)財政的權力性與公共性……………………………………………………20
(二)關于財政民主與財政公開…………………………………………………21
(三)財政活動的法治化…………………………………………………………24
(四)財政與憲政的關系…………………………………………………………26
(五)財政公平與平等……………………………………………………………29
第二章財政收支法研究述評…………………………………………………31
一、財政收支法研究概況…………………………………………………………31
二、公債法…………………………………………………………………………32
(一)公債的意義和分類…………………………………………………………32
(二)公債的財政學理論基礎……………………………………………………33
(三)公債的憲法概念和構成要素………………………………………………35
(四)公債法的基本前提和基本原則……………………………………………37
(五)公債法與憲法上的平等保護原則…………………………………………38
(六)公債法與財政民主主義……………………………………………………40
(七)公債法與財政健全主義……………………………………………………4]
(八)公債的發行在憲法上的限制與例外………………………………………42
(九)公債的法律性質和公債糾紛的救濟………………………………………43
(十)公債法的其他理論和實踐問題……………………………………………44
(十一)我國臺灣地區及內地公債法律制度的完善………………………………47
三、費用法…………………………………………………………………………49
(一)費用的法學涵義與特征……………………………………………………49
(二)規費法……………………………………………………………………54
(三)受益費法…………………………………………………………………59
(四)特別公課法………………………………………………………………61
(五)費用法與我國稅費改革……………………………………………………69
四、彩票法…………………………………………………………………………73
(一)彩票的概念、分類和法律特征………………………………………………73
(二)彩票法律關系………………………………………………………………75
(三)彩票的正當性——以美國州彩票為中心……………………………………76
(四)西方國家彩票法律制度評介………………………………………………78
(五)彩票法的基本原則…………………………………………………………79
(六)我國彩票法的制度設計……………………………………………………80
五、政府采購法……………………………………………………………………8l
(一)政府采購法的價值取向與原則……………………………………………82
(二)政府采購法的適用范圍……………………………………………………87
(三)《政府采購法》與《招標投標法》的關系 ……………………………………94
(四)政府采購合同的性質 ……………………………………………………96
(五)政府采購法與《政府采購協議》的關系 ……………………………………99
(六)政府采購法的其他問題…………………………………………………107
第三章財政管理法研究述評…………………………………………………109
一、財政平衡法…………………………………………………………………109
(一)財政平衡法的概念提煉…………………………………………………109
(二)財政分權的概念和原則…………………………………………………111
(三)我國財政管理體制的內涵 ………………………………………………112
(四)政府問財政分權的模式…………………………………………………114
(五)財政分權與民主財政的演進………………………………………………¨5
(六)分權體制下的政府財政競爭………………………………………………116
(七)政府間財政轉移支付制度 ………………………………………………118
二、財政預算法…………………………………………………………………121
(一)預算的概念與類型………………………………………………………121
(二)預算的功能與原則………………………………………………………123
(三)預算的法律性質與特征…………………………………………………126
(四)中國預算法的改革與完善 ………………………………………………128
(五)國庫管理法律制度………………………………………………………133
三、財政監督法…………………………………………………………………135
(一)財政監督的內涵與外延…………………………………………………135
(二)我國財政監督法的內容與完善……………………………………………137
(三)有關審計監督的專題研討 ………………………………………………139
四、國有資產管理法………………………………………………………………142
(一)國有資產的概念、特征與類型……………………………………………142
(二)國有資產管理法的性質與地位……………………………………………143
(三)國有資產管理法的原則與體系……………………………………………145
(四)國有資產管理體制的完善 ………………………………………………147
F編 稅法學研究iS．評
第四章稅法總論研究述評……………………………………………………153
一、稅法學研究概述………………………………………………………………153
(一)稅法學的產生和發展…………………………………………………153
(二)稅法學的范疇……………………………………………………………156
(三)稅收的概念………………………………………………………………157
(四)課稅依據理論……………………………………………………………160
(五)稅法的概念………………………………………………………………162
二、稅法的特征、性質與淵源……………………………………………………163
(一)稅法的特征……………………………………………………………163
(--)稅法的性質………………………………………………………………164
(三)稅法的淵源………………………………………………………………165
三、稅法的地位和體系……………………………………………………………168
(一)稅法的地位………………………………………………………………168
(二)稅法的體系………………………………………………………………172
四、稅收法律關系 ………………………………………………………………176
(一)關于稅收法律關系的層次結構……………………………………………176
(二)關于稅收法律關系的性質 ………………………………………………177
(三)稅收債務關系理論的應用 ………………………………………………179
(四)關于稅收法律關系的本質 ………………………………………………180
五、納稅人權利保護………………………………………………………………182
六、稅法基本原則………………………………………………………………186
(一)稅法基本原則研究概況…………………………………………………186
(二)關于稅收法定原則………………………………………………………189
(三)關于稅收公平原則………………………………………………………191
(四)關于稅收效率原則………………………………………………………193
七、稅收立法與稅收法治…………………………………………………………194
(一)稅收立法…………………………………………………………………194
(二)稅收法治…………………………………………………………………196
八、稅法的效力…………………………………………………………………198
(一)我國稅法效力研究概況………………………………………………198
(二)稅法的時間效力…………………………………………………………199
(三)稅法的空間效力…………………………………………………………201
(四)稅法的主體效力…………………………………………………………202
(五)稅法的溯及力……………………………………………………………203
(六)稅收特別措施……………………………………………………………205
(七)稅法的效力減損…………………………………………………………206
九、稅法的解釋…………………………………………………………………208
(一)我國稅法解釋研究概述…………………………………………………208
(二)稅法解釋的概念和意義…………………………………………………210
(三)稅法解釋的原則…………………………………………………………212
(四)稅法解釋的方法…………………………………………………………216
(五)我國稅法解釋制度的完善 ………………………………………………217
十、稅法漏洞補充………………………………………………………………218
(一)稅法漏洞補充的概念和性質………………………………………………218
(二)稅法漏洞的認定…………………………………………………………219
(三)稅法漏洞補充的合法性與必要性…………………………………………219
(四)稅法漏洞補充的方法……………………………………………………220
十一、稅收規避的治理……………………………………………………………222
(一)稅收規避的概念…………………………………………………………222
(--)避稅的基本方式…………………………………………………………225
(三)稅收規避的治理…………………………………………………………226
十二、稅法意識研究綜述…………………………………………………………227
(一)我國稅法意識的演進……………………………………………………227
(二)稅法意識的概念…………………………………………………………229
(三)稅法意識的內容…………………………………………………………230
(四)稅法意識的培養及其改進 ………………………………………………231
(五)稅法意識與相關稅法理論問題的聯系……………………………………232
(六)我國稅法意識研究簡評…………………………………………………233
第五章稅收債務法研究述評…………………………………………………235
一、稅收之債的概念與特征………………………………………………………235
二、稅收債務的要素………………………………………………………………237
(一)稅收債務人………………………………………………………………237
(二)稅收債權人………………………………………………………………241
(三)稅法上的權利能力………………………………………………………242
(四)稅法上的行為能力………………………………………………………244
(五)連帶稅收債務……………………………………………………………244
(六)第二次稅收債務…………………………………………………………245
(七)稅收債權…………………………………………………………………247
(八)稅收債務的客體…………………………………………………………247
三、稅收債務的產生………………………………………………………………248
(一)問題的意義………………………………………………………………248
(二)稅收債務產生時間的學說 ………………………………………………248
(三)稅收要素理論……………………………………………………………250
(四)稅收債務成立的具體時間 ………………………………………………259
(五)稅收債務的確定…………………………………………………………25 9
四、稅收債務的變更………………………………………………………………261
(一)稅收債權人的變更………………………………………………………261
(--)稅收債務人的變更……………………………………………………26 2
(三)稅收債務內容的變更……………………………………………………264
(四)稅收債權債務的不可變更性………………………………………………264
(五)稅收債權債務不可變更性的例外…………………………………………265
五、稅收債務的消滅………………………………………………………………266
(一)稅收債務消滅的原因……………………………………………………266
(二)履行………………………………………………………………………267
(三)抵銷……………………………………………………………………267
(四)免除………………………………………………………………………268
(五)消滅時效…………………………………………………………………269
(六)履行不能…………………………………………………………………269
(七)課稅處分的無效與撤銷…………………………………………………270
六、稅收債權的保全與擔保………………………………………………………270
(一)稅收債權的一般保障制度 ………………………………………………270
(二)稅收債權人的代位權……………………………………………………271
(三)稅收債權人的撤銷權……………………………………………………272
(四)稅收債權的擔保…………………………………………………………274
(五)稅收債權的優先權………………………………………………………276
第六章商品稅法研究述評……………………………………………………283
一、增值稅法……………………………………………………………………283
(一)增值稅和增值稅法概述…………………………………………………283
(二)增值稅的要素分析………………………………………………………285
(三)增值稅的類型及相關比較 ………………………………………………290
(四)增值稅轉型的選擇及步驟和措施…………………………………………292
(五)增值稅的征收管理………………………………………………………294
(六)關于出口退稅的問題……………………………………………………296
二、消費稅法……………………………………………………………………299
(一)消費稅的定義與類型……………………………………………………299
(二)消費稅的作用……………………………………………………………301
(三)消費稅的立法原則………………………………………………………302
(四)消費稅的要素分析………………………………………………………303
(五)消費稅存在的問題及完善 ………………………………………………306
三、營業稅法…………………………………………………………………310
(一)營業稅的概念與特點……………………………………………………310
(二)營業稅的征稅范圍及與增值稅的銜接……………………………………311
(三)營業稅的現狀與完善……………………………………………………313
四、關稅法………………………………………………………………………314
(一)我國現行關稅制度的分析及完善…………………………………………314
(二)關于反傾銷稅和反補貼稅 ………………………………………………316
第七章所得稅法研究述評……………………………………………………319
一、所得稅法一般原理……………………………………………………………319
(一)所得稅的概念與功能……………………………………………………319
(二)應稅所得的概念與特征…………………………………………………321
(三)所得稅的基本模式………………………………………………………325
(四)稅收管轄權的確定………………………………………………………327
(五)所得稅稅率的確定………………………………………………………331
(六)所得稅的征收方式………………………………………………………333
(七)應稅所得額計算的費用扣除………………………………………………335
(八)所得稅法的改革和借鑒…………………………………………………336
二、企業所得稅基本制度………………………………………………………337
(一)企業所得稅的構成要素…………………………………………………337
(二)企業所得稅重復征稅問題 ………………………………………………339
(三)企業所得稅的稅權配置…………………………………………………340
(四)涉外企業所得稅法的溯及力和原則………………………………………341
(五)涉外企業所得稅的構成要件………………………………………………342
(六)涉外企業所得稅避稅與反避稅問題………………………………………343
(七)企業所得稅的完善善………………………………………………………344
(八)企業所得稅稅收優惠政策 ………………………………………………345
三、個人所得稅法的基本制度……………………………………………………347
(一)個人所得稅的應稅所得…………………………………………………347
(二)個人所得稅的稅率………………………………………………………349
(三)個人所得稅的功能和作用 ………………………………………………349
(四)利息所得稅………………………………………………………………350
(五)個人所得稅法的修改與完善………………………………………………350
四、農業稅法……………………………………………………………………353
(一)農業稅法的改革與完善…………………………………………………353
(二)農村稅費改革問題………………………………………………………355
五、社會保障稅法………………………………………………………………358
(一)開征社會保障稅的必要性 ………………………………………………358
(二)開征社會保障稅應遵循的原則……………………………………………359
(三)社會保障稅的立法構想…………………………………………………359
第八章財產稅法研究述評……………………………………………………362
一、財產稅法概述………………………………………………………………362
(一)財產稅的概念與特征……………………………………………………362
(二)財產稅的理論依據………………………………………………………363
(三)財產稅的稅種類型………………………………………………………364
(四)財產稅的修改與完善……………………………………………………364
二、資源稅法……………………………………………………………………366
(一)資源稅的概念與性質……………………………………………………366
(二)資源課稅的理論依據與原則………………………………………………367
(三)資源稅法的修改與完善…………………………………………………368
三、房產稅法……………………………………………………………………369
(一)房產稅的概念……………………………………………………………369
(二)房產稅法的修改與完善…………………………………………………370
四、土地稅法……………………………………………………………………372
(一)土地稅的概念與類型……………………………………………………372
(二)我國土地稅的修改與完善 ………………………………………………374
(三)房產稅與土地稅的關系 …………………………………………………376
五、車船稅法……………………………………………………………………377
(一)車船稅的概念與性質……………………………………………………377
(二)我國車船稅的修改與完善 ………………………………………………377
六、契稅法………………………………………………………………………378
(一)契稅的概念與性質………………………………………………………378
(二)我國契稅法的修改與完善 ………………………………………………380
第九章行為稅法研究述評……………………………………………………381
一、行為稅法概述………………………………………………………………381
二、固定資產投資方向調節稅法…………………………………………………382
三、印花稅法……………………………………………………………………383
(一)印花稅法概述……………………………………………………………383
(二)證券交易印花稅…………………………………………………………385
(三)電子商務下的印花稅發展 ………………………………………………390
四、屠宰稅與筵席稅………………………………………………………………391
(一)屠宰稅……………………………………………………………………391
(二)筵席稅……………………………………………………………………392
五、證券交易稅…………………………………………………………………392
六、環境保護稅…………………………………………………………………394
七、廣告稅與彩票稅………………………………………………………………395
(一)廣告稅……………………………………………………………………395
(二)彩票稅……………………………………………………………………396
八、行為稅法的體系及其改革……………………………………………………397
第十章稅收征收法研究述評…………………………………………………398
一、稅收征收法的地位……………………………………………………………398
(一)稅收征收法律關系的內涵 ………………………………………………398
(二)稅收征收法與稅收實體法的關系…………………………………………399
(三)稅收征收法與稅務訴訟法的關系…………………………………………399
(四)稅收征收法與行政程序法的關系…………………………………………400
二、稅收征納雙方的法律地位……………………………………………………402
三、稅收征收的基本原則…………………………………………………………404
四、稅務機關的征收權限…………………………………………………………407
(一)稅收征收權限的內涵與外延………………………………………………407
(二)稅收征管中的自由裁量問題………………………………………………408
五、稅收征收中的納稅人權利……………………………………………………410
六、納稅人遵從理論………………………………………………………………412
七、稅收征收程序中的舉證責任………………………………………………414
八、稅務調查與納稅協助…………………………………………………………416
九、類型化觀察法與稅收征收……………………………………………………417
十、稅收征收過程中的和解………………………………………………………418
十一、意思表示在稅收征收程序中的作用 ………………………………………420
十二、稅務登記制度………………………………………………………………421
十三、納稅申報制度………………………………………………………………423
(一)納稅申報的涵義、性質與效力……………………………………………423
(二)納稅申報制度的基本內容 ………………………………………………426
(三)納稅申報的國際比較……………………………………………………428
(四)我國納稅申報制度的現狀與完善…………………………………………429
(五)納稅申報其他法律問題…………………………………………………431
十四、稅款征收制度………………………………………………………………432
(一)稅款征收基本制度………………………………………………………432
(二)稅款征收保障制度………………………………………………………435
十五、稅務檢查制度………………………………………………………………436
(一)稅務檢查概述……………………………………………………………437
(二)稅務檢查的國際比較……………………………………………………439
(三)中國稅務稽查的現狀和展望………………………………………………440
十六、稅務代理制度………………………………………………………………442
(一)稅務代理概述……………………………………………………………442
(二)稅務代理人及其法律地位 ………………………………………………444
(三)稅務代理法律關系………………………………………………………447
(四)稅務代理業務的范圍……………………………………………………448
(五)稅務代理的法律責任……………………………………………………449
(六)我國稅務代理的現狀和完善………………………………………………449
第十一章稅收責任法研究述評………………………………………………452
一、稅收責任法研究概況…………………………………………………………452
二、稅收責任法基本原理…………………………………………………………453
(一)稅收責任的概念和特征…………………………………………………453
(二)稅收責任的構成…………………………………………………………454
(三)稅收責任的類型…………………………………………………………454
(四)稅收責任法的體系與作用 ………………………………………………457
三、稅收違法行為………………………………………………………………457
(一)一般稅收違法行為的構成 ………………………………………………457
()一般稅收違法行為的種類 ………………………………………………459
(三)稅收犯罪行為…………………………………………………………460
四、稅收責任形式……………………………………………………………462
(一)稅收行政責任的形式……………………………………………………462
(二)稅收刑事責任的形式……………………………………………………464
(三)稅收民事責任的形式……………………………………………………465
(四)稅收違憲責任的形式……………………………………………………466
五、稅收違法犯罪個案研究………………………………………………………466
(一)偷稅罪……………………………………………………………………467
(二)騙取出口退稅罪…………………………………………………………468
(三)抗稅罪……………………………………………………………………468
六、稅收責任的適用與優化………………………………………………………468
(一)責任免除…………………………………………………………………468
(二)違反稅收管理行為與違反稅款征收行為應否并罰 ………………………469
(三)行政處罰與刑事處罰應否并罰……………………………………………469
(四)稅收責任法的優化………………………………………………………470
七、稅收責任的追究程序………………………………………………………471
(一)稅收行政責任的追究程序 ………………………………………………471
(二)稅收刑事責任的追究程序 …………………………………………472
第十二章稅收救濟法研究述評………………………………………………474
一、稅收救濟法的含義……………………………………………………………474
二、稅收救濟的特征………………………………………………………………475
三、稅收救濟法的功能……………………………………………………………475
四、稅收救濟法的價值……………………………………………………………476
五、稅收救濟法的模式……………………………………………………………477
(一)稅收行政復議與稅收行政訴訟……………………………………………477
(二)稅收行政賠償……………………………………………………………481
六、稅收救濟法的缺陷及完善……………………………………………………481
(一)稅收行政復議的缺陷及完善………………………………………………481
(二)稅收行政訴訟的缺陷及完善………………………………………………484
(三)稅收行政賠償的缺陷及完善………………………………………………486
七、美國稅收救濟法的制度構建…………………………………………………486
八、日本稅收救濟法的制度構建…………………………………………………488
九、英國稅收救濟法的制度構建…………………………………………………491
十、法國稅收救濟法的制度構建…………………………………………………492
十一、稅收救濟法比較與借鑒…………………………………………………493
總計493頁