- 編號：100421
- 書名：律師辦理常見涉稅犯罪案件實務與探索
- 作者：深圳市律師協會訟
- 出版社：法律
- 出版時間：2025年8月
- 入庫時間：2025-10-10
- 定價：96
圖書內容簡介
本書是律師辦理常見涉稅犯罪案件實務的總結與探索，內容包括四部分：第一部分是涉稅犯罪概述，第二部分是律師辦理稅款類犯罪案件實務與探索，第三部分是律師辦理常見發票類犯罪案件實務與探索，第四部分是律師辦理其他涉稅犯罪案件實務與探索。第一部分是總括性、基礎性內容，是撰寫本書的知識基礎、辦理各類涉稅犯罪案件需要了解或具備的基本稅法知識，包括涉稅犯罪基本概況、稅收基本知識、國內外涉稅犯罪立法比較、涉稅犯罪案件流程等。第二、三、四部分是律師辦理各類常見涉稅犯罪案件的具體實務總結和探索，根據涉稅犯罪的特征，進一步歸納為三種類型：第二部分是律師辦理稅款類犯罪案件實務與探索，涉及逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪和騙取出口退稅罪等類型的案件；第三部分是律師辦理常見發票類犯罪案件實務與探索，涉及虛開增值稅專用發票罪、虛開發票罪、非法出售發票罪、持有偽造的發票罪等類型的案件；第四部分是律師辦理其他涉稅犯罪案件實務與探索，涉及走私普通貨物、物品罪、徇私舞弊不征、少征稅款罪、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪等類型的案件。
圖書目錄
"目 錄
第一部分 涉稅犯罪概述
第一章 涉稅犯罪基本概況
第一節 涉稅犯罪的概念和種類
一、涉稅犯罪的概念
二、涉稅犯罪的種類
第二節 涉稅犯罪涉及的稅法基礎知識
一、我國主要稅種
二、重點稅種簡介
第三節 稅收一般違法與涉稅犯罪
一、稅收一般違法
二、稅收一般違法與涉稅犯罪的區分
第四節 涉稅犯罪的犯罪構成
一、涉稅犯罪的犯罪客體
二、涉稅犯罪的客觀方面
三、涉稅犯罪的犯罪主體
四、涉稅犯罪的主觀方面
第五節 涉稅犯罪的刑事立法和刑事政策
一、涉稅犯罪的刑事立法
二、涉稅犯罪的刑事政策
第六節 我國涉稅犯罪的司法現狀和發展趨勢
一、我國涉稅犯罪的司法現狀
二、紓困涉稅犯罪司法困境的路徑趨勢
第二章 國內外涉稅犯罪立法比較
第一節 我國涉稅犯罪立法的歷史沿革
一、我國涉稅犯罪刑法體系形成階段
二、我國涉稅犯罪刑法體系逐步建立階段
三、我國涉稅犯罪刑法體系完善階段
第二節 國外涉稅犯罪立法
一、美國涉稅犯罪立法
二、德國涉稅犯罪立法
三、意大利涉稅犯罪立法
第三節 國內外涉稅犯罪總體比較
一、涉稅犯罪立法模式
二、涉稅犯罪的主體
三、涉稅犯罪罪名
四、涉稅犯罪的刑罰
第三章 涉稅犯罪案件流程
第一節 稅務稽查與刑事案件移送
一、稅務稽查
二、刑事案件移送
第二節 立案、偵查與證據認定
一、涉稅犯罪案件的立案
二、涉稅犯罪案件的偵查
三、涉稅犯罪案件證據的審查認定
第三節 刑事辯護與定罪量刑
一、證據的合法性和充分性
二、犯罪嫌疑人、被告人的主觀故意
三、罪與非罪的界限
四、量刑情節的辨別
五、法律適用的準確性
六、辯護策略的綜合運用
第二部分 稅款類犯罪案件實務與探索
第四章 逃稅罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、逃稅罪的歷史沿革
二、逃稅罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、逃稅罪的法律釋義
二、逃稅罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、逃稅罪犯罪主體的認定
二、逃稅數額及其占比的計算
三、刑事處罰中沒收財產的分歧
四、刑事處罰中稅收征繳與沒收財產的交叉
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、扣繳義務人是否適用逃稅罪“初犯免責”條款
二、非因自身原因無法行使處罰阻卻事由的法定權利是否可阻卻構成犯罪
三、不起訴案件對辦理逃稅罪案件的實務借鑒
四、二審改判案件對辦理逃稅罪案件的實務借鑒
第五章 抗稅罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、抗稅罪的歷史沿革
二、抗稅罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、抗稅罪的法律釋義
二、抗稅罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、抗稅罪的基本概況
二、如何通過《危害稅收征管刑事案件解釋》理解抗稅罪
三、抗稅罪的司法認定及裁判趨勢
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、抗稅罪犯罪主體的認定
二、抗稅罪主觀故意的認定
三、抗稅罪行為方式的認定
四、抗稅罪犯罪情節嚴重的認定
五、抗稅罪證據的收集與采信
第六章 逃避追繳欠稅罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、逃避追繳欠稅罪的歷史沿革
二、逃避追繳欠稅罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、逃避追繳欠稅罪的法律釋義
二、逃避追繳欠稅罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、逃避追繳欠稅罪的基本概況
二、逃避追繳欠稅罪的司法認定及裁判趨勢
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、逃避追繳欠稅罪中主觀故意的認定
二、逃避追繳欠稅罪中財產轉移與隱匿的認定
三、逃避追繳欠稅罪中欠稅數額的計算
四、逃避追繳欠稅罪與逃稅罪法律界限的區分
五、逃避追繳欠稅罪的量刑考量
六、如何理解《危害稅收征管刑事案件解釋》中提到的“不履行稅收義務并脫離稅務機關監管”
第七章 騙取出口退稅罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、騙取出口退稅罪的立法沿革
二、騙取出口退稅罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、騙取出口退稅罪的法律釋義
二、騙取出口退稅罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、打擊騙取出口退稅的基本概況
二、騙取出口退稅罪刑事案件的基本情況
三、騙取出口退稅罪的認定
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、騙取出口退稅罪是否必須證明騙稅行為人具有主觀故意
二、如何確定騙取出口退稅罪的被追訴者范圍
三、騙取出口退稅能否被認定為逃稅罪：《刑法》第204條第2款的適用
四、騙取出口退稅罪與其他犯罪的關聯
五、騙取出口退稅罪的主要量刑情節
第三部分 常見發票類犯罪案件實務與探索
第八章 虛開增值稅專用發票罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、虛開增值稅專用發票罪的歷史沿革
二、虛開增值稅專用發票罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、虛開增值稅專用發票罪的法律釋義
二、虛開增值稅專用發票罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、關于主犯與從犯的認定標準及考量因素
二、關于“介紹他人虛開”的介紹人在司法實務中的角色認定
三、關于犯罪數額的認定問題
四、關于單位犯罪的認定問題
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、掛靠經營模式下的虛開發票問題解析
二、“對開”“環開”情形是否構成增值稅專用發票罪的問題解析
三、善意取得虛開增值稅專用發票并抵扣的行為是否構成犯罪
四、有貨交易下以他人名義開具增值稅專用發票是否構成犯罪
第九章 虛開發票罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、虛開發票罪的歷史沿革
二、虛開發票罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、虛開發票罪的法律釋義
二、虛開發票罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、虛開發票罪的基本概況
二、《危害稅收征管刑事案件解釋》對虛開發票罪司法裁判的影響
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、有虛開普通發票的行為但沒有造成稅款損失是否構成虛開發票罪
二、犯罪嫌疑人專門設立公司對外虛開發票，公司是否構成虛開發票罪
第十章 非法出售發票罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、非法出售發票罪的歷史沿革
二、非法出售發票罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、非法出售發票罪的法律釋義
二、非法出售發票罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、非法出售發票罪的基本概況
二、非法出售發票罪的相關分析
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、虛開發票罪與非法出售發票罪的區分
二、案例分析
第十一章 持有偽造的發票罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、持有偽造的發票罪的歷史沿革
二、持有偽造的發票罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、持有偽造的發票罪的法律釋義
二、持有偽造的發票罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、持有偽造的發票罪的基本概況
二、持有偽造的發票罪的裁判觀點
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、持有偽造的發票罪的常見問題
二、持有偽造的發票罪的辯護思路
第四部分 其他涉稅犯罪案件實務與探索
第十二章 走私普通貨物、物品罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、走私普通貨物、物品罪的歷史沿革
二、走私普通貨物、物品罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、走私普通貨物、物品罪的法律釋義
二、走私普通貨物、物品罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、走私普通貨物、物品罪的基本概況
二、走私普通貨物、物品罪的裁判趨勢
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、走私普通貨物、物品罪的常見問題
二、走私普通貨物、物品罪的辯護思路
第十三章 徇私舞弊不征、少征稅款罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的歷史沿革
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的法律釋義
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的基本概況
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的典型案例分析
三、徇私舞弊不征、少征稅款罪案件的難點
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的常見問題
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的實務探討
三、徇私舞弊不征、少征稅款罪的未來展望與對策
第十四章 徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的歷史沿革
二、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的法律釋義
二、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐的裁判現狀
一、稅務機關工作人員徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅犯罪時有發生
二、稅源管理崗位犯罪居高不下
三、違規發售發票占據半壁江山
四、定罪率占比逾84%
五、同時被指控受賄罪等罪的并不少見
六、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪案的證據要求
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、“證據規則”的運用
二、“領域法思維”的運用
三、“從犯”等從輕、減輕或免除處罰情節的運用
第十五章 違法提供出口退稅憑證罪
第一節 歷史沿革與現狀
一、違法提供出口退稅憑證罪的歷史沿革
二、違法提供出口退稅憑證罪的現狀
第二節 法律釋義與構成要件
一、違法提供出口退稅憑證罪的法律釋義
二、違法提供出口退稅憑證罪的犯罪構成要件
第三節 司法實踐中的裁判現狀
一、違法提供出口退稅憑證罪的基本概況
二、違法提供出口退稅憑證罪與相關犯罪的界限
第四節 常見問題與實務探討——以案說法
一、違法提供出口退稅憑證罪主從犯的認定
二、有無受賄對違法提供出口退稅憑證罪認定的影響
三、違法提供出口退稅憑證罪主要量刑情節
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