[ 高艷 ]——(2011-3-3) / 已閱16367次
有限責(zé)任公司股東資格的認(rèn)定
高艷
內(nèi)容提要：股東資格，又稱股東地位，是投資人取得和行使股東權(quán)利、承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)。由于長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)公司法律的不盡完善，實(shí)踐中公司法運(yùn)作不夠規(guī)范，如何認(rèn)定股東資格標(biāo)準(zhǔn)不一，這在一定程度上造成了司法上的混亂，本文進(jìn)一步闡述了股東認(rèn)定股東資格應(yīng)遵循的原則及基本思路，并對(duì)股東資格認(rèn)定的幾個(gè)問(wèn)題提出了一些看法。
關(guān)鍵詞： 股東利益 公司章程 股東名冊(cè)
一 引言
股東資格的認(rèn)定是公司法案件審理中經(jīng)常涉及的問(wèn)題，如在股東權(quán)確認(rèn)糾紛、股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛、股東權(quán)糾紛以及債權(quán)人追究股東瑕疵出資責(zé)任的訴訟中，當(dāng)事人都可能因此發(fā)生爭(zhēng)議。
二、認(rèn)定股東資格應(yīng)遵循的原則及基本思路
股東資格認(rèn)定難的原因，除了公司法缺乏明確的定義，公司法論著定義不一致外，（注：參見(jiàn)江平、方流芳主編：《新編公司法教程》，法律出版社1994年版，第134—137頁(yè)；參見(jiàn)毛亞敏著：《公司法比較研究》，中國(guó)法制出版社2001年版，第122—127頁(yè)；參見(jiàn)劉瑞復(fù)著：《中國(guó)公司法》，法律出版社1998年版，第116—117頁(yè)；參見(jiàn)漆多俊著：《中國(guó)公司法教程》，四川人民出版社1994年版，第147頁(yè)。）主要是因?yàn)楣蓶|在公司的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓出資時(shí)的不規(guī)范操作。比如有的只在章程上簽名蓋章，但是沒(méi)有實(shí)際出資；有的實(shí)際出資了，但是沒(méi)有在章程上簽名蓋章，或者沒(méi)有在工商注冊(cè)登記或者股東名冊(cè)中記載為股東；有的雖然在工商注冊(cè)登記或股東名冊(cè)中被記載為股東，但是從未履行股東義務(wù)和享有股東權(quán)利，如此等等。這些不規(guī)范行為在法律上的要害是，有的沒(méi)有當(dāng)股東的真實(shí)意思表示，僅在外觀上具有股東的名義；有的有當(dāng)股東的真實(shí)意思表示，但是在外觀上看不出是股東；有的沒(méi)有履行股東義務(wù)而享有股東權(quán)利，有的履行了股東義務(wù)但未享有股東權(quán)利。這就導(dǎo)致審判實(shí)踐中產(chǎn)生了一個(gè)股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，到底是以是否具有真實(shí)意思表示作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，還是以是否實(shí)際履行股東義務(wù)作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，或者還是以外觀上是否具有股東的名義作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？應(yīng)當(dāng)說(shuō)，每種標(biāo)準(zhǔn)都有一定的合理性，但當(dāng)這些標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時(shí)，法院該如何取舍？尤其在牽涉到股東對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任時(shí)，有關(guān)公司的內(nèi)外法律關(guān)系交織在一起，誰(shuí)是股東的問(wèn)題就變得更復(fù)雜。我們認(rèn)為，人民法院應(yīng)當(dāng)在考慮各利害關(guān)系人間的利益平衡基礎(chǔ)上，結(jié)合爭(zhēng)議的法律關(guān)系的性質(zhì)，選定合理的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)股東資格作出正確認(rèn)定。確定有限責(zé)任公司股東資格的思路應(yīng)遵循以下原則：
（一）保持各方主體的利益平衡。有限責(zé)任公司股東資格的認(rèn)定牽涉到股東、公司和債權(quán)人等多方主體的利益，其中，債權(quán)人和公司之間的關(guān)系屬于交易制度范疇，股東和公司之間的關(guān)系屬于公司制度范疇。認(rèn)定股東資格既要充分維護(hù)交易制度，又要充分維護(hù)公司制度，使兩種制度的功能都得到實(shí)現(xiàn)。
（二）維護(hù)社團(tuán)法律關(guān)系的穩(wěn)定性。公司作為社團(tuán)，所涉及的利益主體多、法律關(guān)系復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)保持公司內(nèi)部各種法律關(guān)系的相對(duì)穩(wěn)定。認(rèn)定股東資格應(yīng)考慮到盡可能地使公司成立有效，使公司已成立的行為有效，不輕易否定公司已成立的行為，不輕易否定股東資格。
（三）優(yōu)先保護(hù)善意第三人的利益。保護(hù)善意第三人的利益，是維護(hù)市場(chǎng)交易秩序和安全的客觀要求。具體地說(shuō)就是認(rèn)定股東資格涉及第三人、公司以及股東之間的利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮善意第三人的利益。
（四）體現(xiàn)商法的公示主義和外觀主義。根據(jù)民事法律行為制度，取得股東資格作為一種民事法律行為，當(dāng)事人應(yīng)有作股東的真實(shí)意思表示，沒(méi)有真實(shí)意思表示似乎就不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為股東，否則有違意思自治原則之嫌。但鑒于相對(duì)人與公司交易，通常是通過(guò)公司的外觀特征來(lái)了解和判斷公司的資信狀況，根據(jù)商法的公示主義和外觀主義，公司應(yīng)當(dāng)將其股東、資本等基本情況以法定的形式予以公開(kāi)，使交易相對(duì)人周知，相對(duì)人不承擔(dān)因公司外觀特征不真實(shí)而產(chǎn)生的交易成本與風(fēng)險(xiǎn)。因此，認(rèn)定股東資格要考慮到當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，更要考慮到公司對(duì)外的形式性、外觀性。
（五）制裁法律規(guī)避行為。最常見(jiàn)的規(guī)避公司法的行為包括為規(guī)避一人公司而設(shè)掛名股東，為規(guī)避對(duì)公司股東資格的限制而設(shè)隱名股東。公司設(shè)立和出資轉(zhuǎn)讓中存在的法律規(guī)避行為，會(huì)危及公司法律制度和市場(chǎng)交易安全。認(rèn)定股東資格時(shí)，應(yīng)對(duì)法律規(guī)避行為加以規(guī)范和制裁，將相關(guān)法律關(guān)系調(diào)整到合法狀態(tài)，使當(dāng)事人的不法意圖無(wú)法得逞。
基于以上原則，認(rèn)定股東資格應(yīng)當(dāng)按照以下基本思路進(jìn)行：首先分析爭(zhēng)議的法律關(guān)系是屬于個(gè)人法調(diào)整還是屬于團(tuán)體法調(diào)整。在與公司相關(guān)的法律關(guān)系中，有些屬于個(gè)人法上的法律關(guān)系，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮個(gè)人法規(guī)則的適用，有些屬于團(tuán)體法上的法律關(guān)系，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮團(tuán)體法規(guī)則的適用。因?yàn)閭�(gè)人法注重行為人的真實(shí)意思表示，團(tuán)體法強(qiáng)調(diào)行為的外觀特征。如掛名股東、實(shí)際股東、隱名股東之間發(fā)生的股權(quán)確權(quán)爭(zhēng)議，屬于個(gè)人法的調(diào)整范圍，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人之間的約定探究其真實(shí)意思表示，并據(jù)實(shí)對(duì)股東資格作出認(rèn)定。而股東與公司之間、股東與公司以外的第三人（包括股權(quán)受讓人、公司債權(quán)人、股權(quán)質(zhì)權(quán)人等）之間就股東資格發(fā)生的爭(zhēng)議，則屬于團(tuán)體法的調(diào)整范圍，無(wú)需探究公司股東行為的真實(shí)意思，可直接按公示（如工商登記）的內(nèi)容認(rèn)定股東資格。其次分析公司或第三人是否為善意。在公司或第三人對(duì)究竟誰(shuí)是公司的實(shí)際股東是明知或應(yīng)知的情況下，公司或第三人不得以公示主義與外觀主義為由，選擇對(duì)其有利的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)認(rèn)定股東資格。
三、認(rèn)定股東資格的依據(jù)與具體規(guī)則
有限責(zé)任公司的股東應(yīng)具備下列特征：1.在公司章程上被記載為股東，并在公司章程（包括公司設(shè)立協(xié)議，下同）上簽名蓋章，表明自己受公司章程的約束；2.向公司投入在章程中承諾投入的資本，實(shí)際履行了出資義務(wù)；3.在工商行政機(jī)關(guān)登記的公司文件中列名為股東；4.在公司成立后取得公司簽發(fā)的出資證明書(shū)；5.被載入公司股東名冊(cè)；6.在公司中享有資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。
在訴訟中，這些特征就會(huì)物化為各種形式的證據(jù)，法院應(yīng)當(dāng)也只能根據(jù)有關(guān)證據(jù)分析爭(zhēng)議的股東有無(wú)上述特征，進(jìn)而對(duì)股東資格作出認(rèn)定。問(wèn)題是實(shí)踐中完全具備上述特征的有限責(zé)任公司股東并不多見(jiàn)，更多的是只具備部分特征。為確定具體的股東資格認(rèn)定規(guī)則，我們首先對(duì)上述幾種股東特征對(duì)于認(rèn)定股東資格的意義進(jìn)行分析。
1.關(guān)于簽署公司章程。公司法規(guī)定，公司章程應(yīng)當(dāng)記載股東的姓名或者名稱、股東的權(quán)利義務(wù)、出資方式和出資額等等，股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名蓋章。在公司設(shè)立時(shí)，應(yīng)當(dāng)將公司章程提交公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在轉(zhuǎn)讓出資時(shí)要變更公司章程并要進(jìn)行變更登記。據(jù)此，公司章程載明的股東簽署章程的行為，說(shuō)明行為人有作為公司股東的真實(shí)意思表示。股東簽署并經(jīng)工商登記的公司章程對(duì)內(nèi)是確定股東及其權(quán)利義務(wù)的主要根據(jù)，具有對(duì)抗股東之間其他約定的效力；對(duì)外具有公示的效力，是相對(duì)人據(jù)以判斷公司股東的依據(jù)。
2.關(guān)于實(shí)際出資。公司法規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)足額繳納公司章程中規(guī)定的各自認(rèn)繳的出資額，股東未繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；出資評(píng)估不實(shí)、虛假出資的股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)差額補(bǔ)交責(zé)任，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)虛假出資的股東，工商行政部門可給予罰款、責(zé)令改正的行政處罰。可見(jiàn)，雖然實(shí)際出資是股東對(duì)公司最重要的義務(wù)，但股東不出資只會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的民事責(zé)任和行政責(zé)任，并不必然否定其股東資格。從對(duì)外關(guān)系的角度看，是否實(shí)際出資顯然不影響股東資格的認(rèn)定。在公司內(nèi)部關(guān)系中，是否實(shí)際出資本身也不影響股東資格的取得，但公司可通過(guò)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)或依法減資取消未出資股東的股東資格，未出資的股東向公司主張股東權(quán)時(shí)，公司可對(duì)其行使抗辯權(quán)。因此，是否實(shí)際出資不是股東資格的決定性條件，不能僅以未出資否定股東資格，也不能簡(jiǎn)單地認(rèn)定實(shí)際出資者就是股東。
3.關(guān)于工商行政部門對(duì)公司股東的登記。公司注冊(cè)登記的功能主要是政府對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)交易的市場(chǎng)主體資格進(jìn)行審查，以減小市場(chǎng)交易的整體風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)容因其公示性而對(duì)相對(duì)人具有確定的效力。由于公司注冊(cè)登記是公司成立的法定程序，公司成立登記客觀上具有使出資人成為股東的設(shè)權(quán)性效果，但工商行政部門對(duì)公司股東的登記本身并無(wú)創(chuàng)設(shè)股東資格的效力，其本質(zhì)上屬于證權(quán)性登記，只具有對(duì)善意第三人宣示股東資格的證權(quán)功能。工商行政部門對(duì)公司股東的登記材料可以作為證明股東資格并對(duì)抗第三人的表面證據(jù)，相反，第三人也有權(quán)信賴登記材料的真實(shí)性，即使登記有瑕疵，按照商法外觀主義原則，第三人仍可認(rèn)為登記是真實(shí)的，并要求所登記的股東按登記的內(nèi)容對(duì)外承擔(dān)責(zé)任。因此，工商行政部門對(duì)公司股東的登記在股東資格認(rèn)定時(shí)具有相對(duì)優(yōu)先的效力。
4.關(guān)于出資證明書(shū)。有限責(zé)任公司簽發(fā)的出資證明書(shū)（包括股權(quán)證書(shū)，下同）與股份有限公司簽發(fā)的股票一樣，只是一種物權(quán)性憑證，是證明股東所持股份或出資的憑證。出資證明書(shū)是認(rèn)定股東資格的初步證明，不能僅以出資證明書(shū)即認(rèn)定持有人具有股東資格；因此出資證明書(shū)在認(rèn)定股東資格中也無(wú)決定性的效力。
5.關(guān)于股東名冊(cè)。股東名冊(cè)的記載具有權(quán)利推定力，即雖不是確定股東的權(quán)利所在的根據(jù)，但是是確定誰(shuí)可以無(wú)舉證地主張股東的形式上資格的依據(jù)。（注：參見(jiàn)[韓]李哲松著：《韓國(guó)公司法》，吳日煥譯，第243頁(yè)。）因此，股東名冊(cè)上記載的股東通常可確認(rèn)其股東資格，否認(rèn)股東名冊(cè)上記載的股東的權(quán)益者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證責(zé)任。另一方面，將股東記入公司股東名冊(cè)，是股東的權(quán)利，是公司的義務(wù)。股東名冊(cè)未記載的股東，也不是必然沒(méi)有股東資格，因?yàn)楣揪懿蛔鞴蓶|登記或登記錯(cuò)誤，屬于履行義務(wù)不當(dāng)，不能產(chǎn)生剝奪股東資格的效力。
6.關(guān)于實(shí)際享有股東權(quán)利。享有股東權(quán)利是取得股東資格的結(jié)果，而不是取得股東資格的條件或者原因。簡(jiǎn)單地從這個(gè)角度看，以享有股東權(quán)利為由主張股東資格是不能支持的。但是從保持公司的穩(wěn)定性的角度講，如果否定已實(shí)際享有股東權(quán)利的當(dāng)事人的股東資格，將導(dǎo)致其在公司中的行為無(wú)效，使許多已確定的公司法律關(guān)系發(fā)生改變，影響交易安全和社會(huì)穩(wěn)定。權(quán)衡各方利益，我們認(rèn)為對(duì)實(shí)際享有股東權(quán)利的當(dāng)事人，原則上應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其股東資格，但是不能反過(guò)來(lái)認(rèn)為沒(méi)有實(shí)際享有股東權(quán)利的就不是股東，因?yàn)楸还静划?dāng)剝奪或限制股東權(quán)利的股東和不召開(kāi)股東會(huì)、不分配利潤(rùn)的家族性公司，客觀上都是大量存在的。
通過(guò)對(duì)上述的股東特征進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，它們大致可分為兩類：工商行政部門對(duì)公司股東的登記、公司章程和股東名冊(cè)的記載屬于形式特征，簽署公司章程、實(shí)際出資、取得出資證明書(shū)及實(shí)際享有股東權(quán)利屬于實(shí)質(zhì)特征。當(dāng)與股東上述特征相關(guān)的證據(jù)相互之間發(fā)生矛盾和沖突時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)按照爭(zhēng)議當(dāng)事人的具體構(gòu)成，優(yōu)先選擇適用相應(yīng)的證據(jù)，對(duì)股東資格作出正確的認(rèn)定。1.在公司債權(quán)人訴請(qǐng)出資不足的股東承擔(dān)公司債務(wù)清償責(zé)任的訴訟中，應(yīng)根據(jù)形式特征特別是工商行政部門的登記來(lái)認(rèn)定股東資格，但根據(jù)實(shí)質(zhì)特征，公司設(shè)立存在規(guī)避法律行為的除外。如工商登記文件中載明的股東一般不能以自己實(shí)際上是掛名股東為由，要求免除其對(duì)公司債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的出資不到位的民事責(zé)任，但其承擔(dān)對(duì)外責(zé)任后可以根據(jù)約定向?qū)嶋H股東追償。但設(shè)立掛名股東的目的是為了規(guī)避法律對(duì)一人公司的禁止性規(guī)定，公司實(shí)際股東僅為一人的，不應(yīng)再認(rèn)定掛名股東的公司股東資格，而應(yīng)認(rèn)定該公司不符合法定條件，實(shí)質(zhì)上為私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)，并判令業(yè)主（實(shí)際股東）對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)無(wú)限清償責(zé)任。2.在公司或其股東與公司以外的股權(quán)受讓人、股權(quán)質(zhì)權(quán)人對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓人、出質(zhì)人的股東資格發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，亦應(yīng)根據(jù)形式特征特別是工商行政部門的登記來(lái)認(rèn)定股東資格。3.在股東與公司之間就股東資格發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)優(yōu)先根據(jù)公司章程、股東名冊(cè)的記載作出認(rèn)定，但根據(jù)實(shí)質(zhì)特征能作出相反認(rèn)定且股東或公司在行為時(shí)應(yīng)當(dāng)知情的，依實(shí)質(zhì)特征認(rèn)定股東資格。如股東雖然實(shí)際出資并持有出資證明書(shū)，但未簽署公司章程，公司章程、股東名冊(cè)、工商登記均無(wú)記載的，應(yīng)認(rèn)定其股東資格尚未取得。又如股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股東名冊(cè)和公司章程未進(jìn)行變更前，公司知道或應(yīng)當(dāng)知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)向受讓人分配股利，否則公司仍得向轉(zhuǎn)讓人分配股利，受讓人只能通過(guò)個(gè)人法上的權(quán)利，請(qǐng)求轉(zhuǎn)讓人向其退還股利。4.在發(fā)起人股東（包括掛名股東、實(shí)際股東與隱名股東）之間發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)優(yōu)先根據(jù)實(shí)質(zhì)特征特別是簽署公司章程和實(shí)際享有股東權(quán)利來(lái)認(rèn)定誰(shuí)是股東。實(shí)質(zhì)特征不夠明顯的，可結(jié)合形式特征加以認(rèn)定。如簽署公司章程且工商登記或股東名冊(cè)有記載的，應(yīng)認(rèn)定其具有股東資格。如工商登記、公司章程有記載且實(shí)際享有股東權(quán)利的，即使未實(shí)際出資、未簽署公司章程，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有股東資格。僅有公司章程、工商登記的記載，但未簽署公司章程、未實(shí)際出資、未享有股東權(quán)利的應(yīng)認(rèn)定其不具有股東資格。僅憑實(shí)際出資和持有出資證明書(shū)或?qū)嶋H出資和股東名冊(cè)有記載不能認(rèn)定其具有股東資格，但已實(shí)際出資，且能證明是由于辦理注冊(cè)登記的人的過(guò)錯(cuò)致使錯(cuò)誤登記的或者漏登的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該出資人有股東資格。5.公司設(shè)立時(shí)股東未依約出資導(dǎo)致公司注冊(cè)資本未達(dá)到法定最低限額的，屬于虛假出資騙取公司登記的行為。無(wú)論關(guān)于股東資格的爭(zhēng)議發(fā)生在該公司的股東之間，還是股東與公司之間以及股東與公司以外的第三人之間，無(wú)論該被爭(zhēng)議的股東是否實(shí)際出資，均應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其不具有合法的股東資格。因?yàn)樘摷俪鲑Y騙取公司登記的，應(yīng)認(rèn)定公司設(shè)立無(wú)效。公司不具備法人資格，各出資人均不應(yīng)認(rèn)定為公司股東，他們應(yīng)當(dāng)按照合伙關(guān)系對(duì)內(nèi)對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任。
四、幾種特殊股東的資格認(rèn)定
（一）關(guān)于冒名股東
冒名股東包括以根本不存在的人的名義（死人或虛構(gòu)者）出資并登記和盜用真實(shí)的人的名義出資并登記兩種情形。對(duì)前者應(yīng)認(rèn)定實(shí)際出資人取得股東資格。這樣認(rèn)定能防止因股東缺位導(dǎo)致股東的權(quán)利義務(wù)無(wú)人承受，有利于維護(hù)公司團(tuán)體法律關(guān)系的穩(wěn)定。對(duì)后者也不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定被盜名人為股東，被盜名人對(duì)內(nèi)對(duì)外都承擔(dān)責(zé)任，因?yàn)楸槐I名人對(duì)此一無(wú)所知，不具備股東的任何本質(zhì)特征。但如果認(rèn)定被盜名人不具備股東資格導(dǎo)致出現(xiàn)一人公司，就應(yīng)當(dāng)由盜名的股東對(duì)外承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。
（二）關(guān)于掛名股東和隱名股東
掛名股東，又稱借名股東、名義股東或“空股”，是指具有股東的形式特征，但基于與他人（公司其他股東或公司登記股東以外的第三人）的約定，其名下的出資全部或部分由他人投入并由他人享受股東權(quán)利的人。與掛名股東相對(duì)應(yīng)，該實(shí)際出資的他人通常被稱為隱名股東。在公司存在掛名股東、隱名股東的情形下，可按以下規(guī)則認(rèn)定公司的股東：
1.公司工商登記有兩名股東，但股東之間約定公司全部出資由一名股東投入，另一名股東不出資，也不享有股東權(quán)利。這種情形的實(shí)質(zhì)是出資人既想自己獨(dú)自經(jīng)營(yíng)，又想利用有限公司的形式承擔(dān)有限責(zé)任，為了規(guī)避公司法對(duì)有限責(zé)任公司股東人數(shù)的限制，借用他人名義設(shè)立公司，且雙方對(duì)規(guī)避公司法的規(guī)定通常都是明知的，故應(yīng)認(rèn)定公司設(shè)立行為無(wú)效，該公司實(shí)為私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)。“公司”內(nèi)部的權(quán)利義務(wù)關(guān)系按掛名協(xié)議的約定處理，“公司”對(duì)外債務(wù)應(yīng)由出資人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。
2.公司工商登記有三名股東，股東之間約定出資由其中兩名股東投入，另一名股東既不出資，也不享有股東權(quán)利。這種情形下，公司設(shè)立有效，該掛名股東對(duì)外應(yīng)承擔(dān)股東責(zé)任，其與公司及其他股東之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系按掛名協(xié)議處理。
3.公司工商登記有兩名股東，其中一名股東與股東以外的第三人約定，其出資與股東權(quán)利由該第三人投入和享有。這種情況下，當(dāng)掛名股東與該第三人（即隱名股東）就股東資格發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)按雙方的掛名協(xié)議據(jù)實(shí)確認(rèn)隱名者的股東資格。但當(dāng)掛名股東或隱名股東與公司或第三人就股東資格發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，不能以掛名協(xié)議的約定對(duì)抗善意第三人，應(yīng)認(rèn)定登記的股東（即掛名股東）具有股東資格，不應(yīng)認(rèn)定隱名者為公司股東。如果公司或公司所有股東知道或應(yīng)當(dāng)知道掛（隱）名協(xié)議或公司允許隱名者以自己的名義行使股東權(quán)利的，在股東與公司之間發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)認(rèn)定隱名者的股東資格。隱名者既可能是為了規(guī)避公司法對(duì)投資主體身份的限制性規(guī)定，也可能出于正當(dāng)經(jīng)營(yíng)投資策略的需要，其中隱名者作為公司投資主體身份違反法律規(guī)定的，不論什么情況下，都不應(yīng)認(rèn)定其股東資格。
4.公司工商登記有兩名股東，其中一名股東的出資部分由股東以外的第三人投入，且該部分出資的股東權(quán)益歸該第三人享有。這種情形下的股東認(rèn)定規(guī)則與第3相同。
（三）關(guān)于“干股”股東
“干股”股東是指具備股東的形式特征并實(shí)際享有股東權(quán)利，但未實(shí)際出資的股東。“干股”股東與掛名股東的不同之處是后者不享有公司股東權(quán)利。“干股”多是基于公司及公司其他股東的贈(zèng)與而形成，其出資可能由其他股東代繳，也可能未實(shí)際繳納。對(duì)于“干股”股東，無(wú)論其名下出資有無(wú)實(shí)際繳納，原則上都應(yīng)認(rèn)定其具有股東資格。如其名下出資已實(shí)際繳納，其與實(shí)際出資股東之間的關(guān)系按墊資或贈(zèng)與關(guān)系處理。如其名下出資未實(shí)際繳納，應(yīng)負(fù)補(bǔ)足出資義務(wù)。實(shí)踐中，如“干股”系接受賄賂等違法犯罪行為取得，只需要將其份額作為非法所得沒(méi)收，進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)讓，不影響對(duì)其股東資格的認(rèn)定。
（四）關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓人和受讓人
通過(guò)與公司股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并辦理股權(quán)交付和登記手續(xù)，也是當(dāng)事人取得股東資格的一種方式。對(duì)于因股權(quán)轉(zhuǎn)讓人或股權(quán)受讓人的股東資格發(fā)生的爭(zhēng)議，應(yīng)堅(jiān)持以股東變更登記為基本標(biāo)準(zhǔn)，尊重股權(quán)實(shí)際轉(zhuǎn)讓事實(shí)的原則。1.公司對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有審核是否合乎公司法及公司章程規(guī)定的權(quán)利，而公司辦理變更登記可視為公司對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓和受讓人股東資格的確認(rèn)，對(duì)公司及其股東均有約束力。2.若受讓人已事實(shí)上承受了轉(zhuǎn)讓方的出資額，實(shí)際上已參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，行使股東的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)，但公司未辦理股東變更登記手續(xù)，應(yīng)該尊重事實(shí)，尊重實(shí)際已存在的法律關(guān)系，認(rèn)定受讓人具有股東資格，并責(zé)令公司將受讓人記載于股東名冊(cè)。3.辦理工商變更登記手續(xù)，屬于行政管理行為，僅是對(duì)當(dāng)事人已經(jīng)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)加以確認(rèn)，是否進(jìn)行工商變更登記不影響受讓人股東資格的取得。但公司以外的第三人根據(jù)工商登記確定股東的，公司以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓人和受讓人不能對(duì)抗第三人。4.若股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定以辦理完畢工商和（或）股東名冊(cè)變更登記手續(xù)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效條件的，未辦理完畢工商和（或）股東名冊(cè)變更登記手續(xù)之前，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不發(fā)生法律效力，仍應(yīng)認(rèn)定轉(zhuǎn)讓人為公司股東。
五、結(jié)語(yǔ)
有限責(zé)任公司股東資格的認(rèn)定，對(duì)于正確處理好相關(guān)公司法律糾紛意義重大，公司章程的記載對(duì)股東資格的認(rèn)定具有較高的效力，股東名冊(cè)對(duì)股東資格具有推定效力而工商登記則具有最高的公示效力，在實(shí)踐中對(duì)于出資瑕疵的股東應(yīng)區(qū)別不同情形加以認(rèn)定，對(duì)隱名股東的認(rèn)定要從嚴(yán)把握。
參考文獻(xiàn)
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黑龍江省北安市人民法院•高艷
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