最高人民法院 最高人民檢察院 海關(guān)總署

最高人民法院 最高人民檢察院 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì)會(huì)議紀(jì)要》的通知


署緝發(fā)〔2019〕210號(hào)


　　針對(duì)當(dāng)前非設(shè)關(guān)地成品油走私的猖獗態(tài)勢(shì)，2019年3月27日，最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署召開(kāi)了打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì)。現(xiàn)將會(huì)議紀(jì)要印發(fā)給你們，請(qǐng)?jiān)诠ぷ髦袇⒄請(qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到重大問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署請(qǐng)示報(bào)告。
　　特此通知。

　　最高人民法院 最高人民檢察院 海關(guān)總署

　　2019年10月24日

　　
打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì)

　　會(huì)議紀(jì)要

　　近一時(shí)期，我國(guó)東南沿海、西南陸路邊境等非設(shè)關(guān)地成品油走私活動(dòng)猖獗，嚴(yán)重破壞國(guó)家進(jìn)出境監(jiān)管秩序，給社會(huì)公共安全和環(huán)境保護(hù)帶來(lái)重大隱患。2019年3月27日，最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署在江蘇省南京市召開(kāi)打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì)，最高人民法院刑五庭、最高人民檢察院第四檢察廳、海關(guān)總署緝私局及部分地方人民法院、人民檢察院和海關(guān)緝私部門(mén)有關(guān)同志參加會(huì)議。會(huì)議分析了當(dāng)前非設(shè)關(guān)地成品油走私的嚴(yán)峻形勢(shì)，總結(jié)交流了辦理非設(shè)關(guān)地成品油走私刑事案件的經(jīng)驗(yàn)，研究探討了辦案中的疑難問(wèn)題，對(duì)人民法院、人民檢察院、海關(guān)緝私部門(mén)依法嚴(yán)厲打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪、正確適用法律辦理案件達(dá)成共識(shí)。現(xiàn)紀(jì)要如下：

　　一、關(guān)于定罪處罰

　　走私成品油，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百五十三條的規(guī)定，以走私普通貨物罪定罪處罰。

　　對(duì)不構(gòu)成走私共犯的收購(gòu)人，直接向走私人購(gòu)買(mǎi)走私的成品油，數(shù)額較大的，依照刑法第一百五十五條第（一）項(xiàng)的規(guī)定，以走私罪論處；向非直接走私人購(gòu)買(mǎi)走私的成品油的，根據(jù)其主觀故意，分別依照刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢(qián)罪或者第三百一十二條規(guī)定的掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪定罪處罰。

　　在辦理非設(shè)關(guān)地走私成品油刑事案件中，發(fā)現(xiàn)行為人在銷(xiāo)售的成品油中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格油品冒充合格油品，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百四十條的規(guī)定，對(duì)該行為以生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪定罪處罰。

　　行為人與他人事先通謀或者明知他人從事走私成品油犯罪活動(dòng)，而在我國(guó)專(zhuān)屬經(jīng)濟(jì)區(qū)或者公海向其販賣(mài)、過(guò)駁成品油的，應(yīng)當(dāng)按照走私犯罪的共犯追究刑事責(zé)任。

　　明知他人從事走私成品油犯罪活動(dòng)而為其提供資金、貸款、賬號(hào)、發(fā)票、證明、許可文件，或者提供運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等其他便利條件的，應(yīng)當(dāng)按照走私犯罪的共犯追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)成品油走私共同犯罪或者犯罪集團(tuán)中的主要出資者、組織者，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為主犯；對(duì)受雇用的聯(lián)絡(luò)員、船長(zhǎng)等管理人員，可以認(rèn)定為從犯，如其在走私犯罪中起重要作用的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為主犯；對(duì)其他參與人員，如船員、司機(jī)、“黑引水”、盯梢望風(fēng)人員等，不以其職業(yè)、身份判斷是否追究刑事責(zé)任，應(yīng)當(dāng)按照其在走私活動(dòng)中的實(shí)際地位、作用、涉案金額、參與次數(shù)等確定是否追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)在非設(shè)關(guān)地走私成品油的犯罪嫌疑人、被告人，人民檢察院、人民法院應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)格把握不起訴、緩刑適用條件。

　　二、關(guān)于主觀故意的認(rèn)定

　　行為人沒(méi)有合法證明，逃避監(jiān)管，在非設(shè)關(guān)地運(yùn)輸、販賣(mài)、收購(gòu)、接卸成品油，有下列情形之一的，綜合其他在案證據(jù)，可以認(rèn)定具有走私犯罪故意，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據(jù)的除外：

　　（一）使用“三無(wú)”船舶、虛假船名船舶、非法改裝的船舶，或者使用虛假號(hào)牌車(chē)輛、非法改裝、偽裝的車(chē)輛的；

　　（二）虛假記錄船舶航海日志、輪機(jī)日志，進(jìn)出港未申報(bào)或者進(jìn)行虛假申報(bào)的；

　　（三）故意關(guān)閉或者刪除船載AIS系統(tǒng)、GPS及其他導(dǎo)航系統(tǒng)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，銷(xiāo)毀手機(jī)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，或者銷(xiāo)毀成品油交易、運(yùn)輸單證的；

　　（四）在明顯不合理的隱蔽時(shí)間、偏僻地點(diǎn)過(guò)駁成品油的；

　　（五）使用無(wú)實(shí)名登記或者無(wú)法定位的手機(jī)卡、衛(wèi)星電話卡等通訊工具的；

　　（六）使用暗號(hào)、信物進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、接頭的；

　　（七）交易價(jià)格明顯低于同類(lèi)商品國(guó)內(nèi)合規(guī)市場(chǎng)同期價(jià)格水平且無(wú)法作出合理解釋的；

　　（八）使用控制的他人名下銀行賬戶收付成品油交易款項(xiàng)的；

　　（九）逃避、抗拒執(zhí)法機(jī)關(guān)檢查，或者事前制定逃避執(zhí)法機(jī)關(guān)檢查預(yù)案的；

　　（十）其他可以認(rèn)定具有走私犯罪故意情形的。

　　三、關(guān)于犯罪數(shù)額的認(rèn)定

　　非設(shè)關(guān)地成品油走私活動(dòng)屬于非法的貿(mào)易活動(dòng)，計(jì)核非設(shè)關(guān)地成品油走私刑事案件的偷逃應(yīng)繳稅額，一律按照成品油的普通稅率核定，不適用最惠國(guó)稅率或者暫定稅率。

　　查獲部分走私成品油的，可以按照被查獲的走私成品油標(biāo)準(zhǔn)核定應(yīng)繳稅額；全案沒(méi)有查獲成品油的，可以結(jié)合其他在案證據(jù)綜合認(rèn)定走私成品油的種類(lèi)和數(shù)量，核定應(yīng)繳稅額。

　　辦理非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪案件，除主要犯罪嫌疑人以外，對(duì)集團(tuán)犯罪、共同犯罪中的其他犯罪嫌疑人，無(wú)法準(zhǔn)確核定其參與走私的具體偷逃應(yīng)繳稅額的，可以結(jié)合在案相關(guān)證據(jù)，根據(jù)其參與走私的涉案金額、次數(shù)或者在走私活動(dòng)中的地位、作用等情節(jié)決定是否追究刑事責(zé)任。

　　四、關(guān)于證據(jù)的收集

　　辦理非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注意收集、提取以下證據(jù)：

　　（一）反映涉案地點(diǎn)的位置、環(huán)境，涉案船舶、車(chē)輛、油品的特征、數(shù)量、屬性等的證據(jù)；

　　（二）涉案船舶的航次航圖、航海日志、GPS、AIS軌跡、衛(wèi)星電話及其通話記錄；

　　（三）涉案人員的手機(jī)號(hào)碼及其通話記錄、手機(jī)短信、微信聊天記錄，涉案人員通過(guò)微信、支付寶、銀行卡等方式收付款的資金交易記錄；

　　（四）成品油取樣、計(jì)量過(guò)程的照片、視聽(tīng)資料；

　　（五）跟蹤守候、監(jiān)控拍攝的照片、視聽(tīng)資料；

　　（六）其他應(yīng)當(dāng)收集、提取的證據(jù)。

　　依照法律規(guī)定采取技術(shù)偵查措施收集的物證、書(shū)證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)材料對(duì)定罪量刑有重大影響的，應(yīng)當(dāng)隨案移送，并移送批準(zhǔn)采取技術(shù)偵查措施的法律文書(shū)和偵查辦案部門(mén)對(duì)證據(jù)內(nèi)容的說(shuō)明材料。對(duì)視聽(tīng)資料中涉及的綽號(hào)、暗語(yǔ)、俗語(yǔ)、方言等，偵查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合犯罪嫌疑人的供述、證人證言等證據(jù)說(shuō)明其內(nèi)容。

　　確因客觀條件的限制無(wú)法逐一收集船員、司機(jī)、收購(gòu)人等人員證言的，可結(jié)合已收集的言詞證據(jù)和物證、書(shū)證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，綜合認(rèn)定犯罪事實(shí)。

　　五、關(guān)于涉案貨物、財(cái)產(chǎn)及運(yùn)輸工具的處置

　　對(duì)查封、扣押的涉案成品油及易貶值、不易保管的涉案船舶、車(chē)輛，權(quán)利人明確的，經(jīng)其本人書(shū)面同意或者申請(qǐng)，依法履行審批程序，并固定證據(jù)和留存樣本后，可以依法先行變賣(mài)、拍賣(mài)，變賣(mài)、拍賣(mài)所得價(jià)款暫予保存，待訴訟終結(jié)后一并依法處理。

　　有證據(jù)證明依法應(yīng)當(dāng)追繳、沒(méi)收的涉案財(cái)產(chǎn)被他人善意取得或者與其他合法財(cái)產(chǎn)混合且不可分割的，應(yīng)當(dāng)追繳、沒(méi)收其他等值財(cái)產(chǎn)。

　　偵查機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)物經(jīng)審查后應(yīng)當(dāng)返還的，應(yīng)當(dāng)通知原主認(rèn)領(lǐng)。無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的，應(yīng)當(dāng)公告通知，公告滿三個(gè)月無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的，依法拍賣(mài)、變賣(mài)后所得價(jià)款上繳國(guó)庫(kù)；上繳國(guó)庫(kù)后有人認(rèn)領(lǐng)，經(jīng)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)退庫(kù)予以返還。

　　對(duì)用于運(yùn)輸走私成品油的船舶、車(chē)輛，按照以下原則處置：

　　（一）對(duì)“三無(wú)”船舶、無(wú)法提供有效證書(shū)的船舶、車(chē)輛，依法予以沒(méi)收、收繳或者移交主管機(jī)關(guān)依法處置；

　　（二）對(duì)走私犯罪分子自有的船舶、車(chē)輛或者假掛靠、長(zhǎng)期不作登記、虛假登記等實(shí)為走私分子所有的船舶、車(chē)輛，作為犯罪工具依法沒(méi)收；

　　（三）對(duì)所有人明知他人實(shí)施走私犯罪而出租、出借的船舶、車(chē)輛，依法予以沒(méi)收。

　　具有下列情形之一的，可以認(rèn)定船舶、車(chē)輛出租人、出借人明知他人實(shí)施違法犯罪，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據(jù)的除外：

　　（一）出租人、出借人未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，擅自將船舶、車(chē)輛改裝為可裝載油料用的船舶、車(chē)輛，或者進(jìn)行偽裝的；

　　（二）出租人、出借人默許實(shí)際承租人將船舶、車(chē)輛改裝為可裝載油料用船舶、車(chē)輛，或者進(jìn)行偽裝的；

　　（三）因出租、出借船舶、車(chē)輛用于走私受過(guò)行政處罰，又出租、出借給同一走私人或者同一走私團(tuán)伙使用的；

　　（四）出租人、出借人拒不提供真實(shí)的實(shí)際承運(yùn)人信息，或者提供虛假的實(shí)際承運(yùn)人信息的；

　　（五）其他可以認(rèn)定明知的情形。

　　六、關(guān)于辦案協(xié)作

　　為有效遏制非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪活動(dòng)，各級(jí)海關(guān)緝私部門(mén)、人民檢察院和人民法院要進(jìn)一步加強(qiáng)辦案協(xié)作，依法及時(shí)開(kāi)展偵查、批捕、起訴和審判工作。要強(qiáng)化人民檢察院提前介入機(jī)制，并加大對(duì)非設(shè)關(guān)地重特大成品油走私案件聯(lián)合掛牌督辦力度。要強(qiáng)化案件信息溝通，積極發(fā)揮典型案例指引作用，保證執(zhí)法司法標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性和均衡性。

　　七、其他問(wèn)題

　　本紀(jì)要中的成品油是指汽油、煤油、柴油以及其他具有相同用途的乙醇汽油和生物柴油等替代燃料（包括添加染色劑的“紅油”“白油”“藍(lán)油”等）。

　　辦理非設(shè)關(guān)地走私白糖、凍品等刑事案件的相關(guān)問(wèn)題，可以參照本紀(jì)要的精神依法處理。